Контрольные мероприятия 2015 год АКТ проверки законности и целевого использования субсидии бюджета Волгоградской области, предоставленной в 2014 году ТОС «Русская Бундевка»АКТ проверки законности и целевого использования субсидии бюджета Волгоградской области, предоставленной в 2014 году ТОС «Русская Бундевка»
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
РУДНЯНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
____________________________________________________________________________________________________
|
от |
20 апреля 2015 года |
№ |
10 |
АКТ
проверки законности и целевого использования
субсидии бюджета Волгоградской области,
предоставленной в 2014 году ТОС «Русская Бундевка»
20.04.2015г. Волгоградская область
Руднянский район
с. Русская Бундевка
На основании удостоверения от 07.04.2015 года № 38 председателем КСП Руднянского муниципального района Косициной Е.Е. в соответствии с требованием Прокуратуры Руднянского района от 06.04.2015г № 7372018 проведена проверка законности и целевого использования субсидии бюджета Волгоградской области, предоставленной в 2014 году ТОС «Русская Бундевка» в сумме 220 тысяч рублей на развитие и совершенствование системы территориального общественного самоуправления Волгоградской области.
Проверка начата: 13 апреля 2015 года.
Окончена: 20 апреля 2015 года.
Проверкой установлено:
ТОС «Русская Бундевка» Руднянского городского поселения осуществляет свою деятельность на основании Устава территориального общественного самоуправления «Русская Бундевка», утвержденного конференцией по учреждению территориального общественного самоуправления «Русская Бундевка» протокол №1 от 19 сентября 2011 года, зарегистрированного Управлением Министерства юстиции Российской Федерации Волгоградской области от 10.11.2011 года.
Основные виды деятельности:
- защита прав и законных интересов жителей в органах государственной власти Волгоградской области и органов местного самоуправления;
- организация благотворительных акций, содействие в проведении таких акций органами государственной власти Волгоградской области, органами местного самоуправления, благотворительными фондами, гражданами и их объединениями, участие в распределении гуманитарной и иной помощи и другие.
Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц ТОС «Русская Бундевка» серии 34 № 003896346 выдано 21 ноября 2011 года Управлением Федеральной налоговой службы по Волгоградской области. Присвоен основной государственный регистрационный номер 1113400003507.
Свидетельство о постановке на налоговый учет ТОС «Русская Бундевка» серии 34 № 003896347 выдано Межрайонной инспекцией ФНС России № 3 по Волгоградской области (Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Волгоградской области, 3425) 21.11.2011г, присвоен идентификационный номер налогоплательщика 3425997027 с кодом причины постановки на учет 342501001.
Юридический адрес и фактическое местоположение:
403611, Волгоградская область, Руднянский район, с. Русская Бундевка, ул.Горная, 131.
Форма собственности: собственность общественных объединений.
Организационно-правовая форма: территориальное общественное самоуправления.
В соответствии с Уставом к основным целям и задачам территориального общественного самоуправления относятся:
- привлечение жителей к решению вопросов жизнедеятельности территории населенного пункта;
- реализация прав жителей территории населенного пункта на различные формы осуществления местного самоуправления;
- реализация программы содержания и развития территории населенного пункта, направленной на ее благоустройство и удовлетворение социально-бытовых потребностей ее жителей;
- защита прав и интересов жителей территории населенного пункта;
- участие жителей территории населенного пункта в деятельности органов местного самоуправления поселения по вопросам, затрагивающим интересы территории как части муниципального образования;
- защита прав и законных интересов жителей в органах государственной власти Волгоградской области и органов местного самоуправления;
- организация благотворительных акций, содействие в проведении таких акций органами государственной власти Волгоградской области, органами местного самоуправления, благотворительными фондами, гражданами и их объединениями, участие в распределении гуманитарной помощи;
- участие в контроле за выполнением условий владения, распоряжения, пользования, приватизации и аренды муниципальной собственности, расположенной в пределах установленных границ ТОС;
- содействие правоохранительных органов в поддержании общественного порядка;
- контроль в сфере потребительского рынка в порядке и формах, установленных органами местного самоуправления;
- организация клубов по интересам, кружков технического и художественного творчества, спортивных кружков, ведение воспитательной работы среди детей и подростков, оказание помощи инвалидам, престарелым, семьям погибших военнослужащих, малообеспеченным и многодетным семьям;
- защита интересов жителей как потребителей коммунально-бытовых услуг в соответствующих службах;
- внесение предложений в соответствующие органы муниципального образования по вопросам, затрагивающим интересы жителей, в том числе:
использования земельных участков, расположенных в пределах установленных границ ТОС под строительство, создание детских и оздоровительных площадок, скверов, стоянок автомобилей, гаражей, площадок для выгула собак и для других общественно полезных целей;
создания и ликвидации объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания, здравоохранения и других организаций в пределах установленных границ ТОС;
- содействие в проведении мероприятий санитарного, эпидемиологического, экологического и пожарного контроля и безопасности;
- контроль за качеством уборки территории, вывоз мусора, работой соответствующих служб по эксплуатации жилого фонда и устранению аварийных ситуаций;
- содействие жителям в выполнении правил эксплуатации жилого фонда, участие в мероприятиях по благоустройству территории;
- информирование населения о решениях органов государственной власти Волгоградской области и органов местного самоуправления, принятых по предложению или участии ТОС;
- оказание помощи соответствующим органам муниципального образования в решении вопросов капитального ремонта (реконструкции) жилого фонда и связанного с этим отселения жителей, участие в разработке договоров на проведение указанных работ;
- поддержание в порядке дворов, дорог, тротуаров, колодцев, мест захоронений, участие в охране памятников истории, культуры;
- организация комплексного обслуживания личных подсобных хозяйств.
ТОС на территории населенного пункта осуществляется в следующих формах:
- проведение конференций жителей территории населенного пункта;
- работа органов ТОС территории населенного пункта.
Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде являлись:
Председатель совета ТОС «Русская Бундевка» - Семушкина Галина Викторовна, назначенная 21.02.2014г Протокол собрания ТОС №7 .
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в проверяемом периоде открыты:
- расчетный счет № 40703810611300000296 в Еланском ОСБ № 3990 Сбербанка России ОАО.
При исследовании представленных к проверке документов, ТОС «Русская Бундевка» были предоставлены следующие виды субсидий:
- субсидия некоммерческим организациям территориального общественного самоуправления на территории Волгоградской области на развитие и совершенствование системы территориального общественного самоуправления Волгоградской области в соответствии с постановлением Правительства Волгоградской области от 28.07.2014г № 374-п. в сумме 220000 рублей (платежное поручение от 11.09.2014г № 506)
Между Министерством по делам территориальных образований и информационной политики Волгоградской области и ТОС «Русская Бундевка» заключено соглашение от 20.08.2014г № Р-740 «О предоставлении субсидии некоммерческой организации территориального общественного самоуправления на территории Волгоградской области на развитие и совершенствование системы территориального общественного самоуправления Волгоградской области». (Далее Соглашение от 20.08.2014 № Р-740).
Соглашением от 20.08.2014г № Р-740 определены цели и условия предоставления субсидии. Субсидия расходуется на благоустройство территории ТОС с целью удовлетворения социально-бытовых потребностей жителей, проживающих на соответствующей территории Волгоградской области; поощрение активистов и председателя ТОС по решению совета ТОС в объеме не более 10 процентов от суммы субсидии (включая обязательные отчисления).
Субсидия предоставляется получателю при соблюдении им следующих условий:
- осуществление Получателем деятельности по благоустройству территории в соответствии с Уставом Получателя;
- отсутствие у Получателя просроченной задолженности в бюджеты всех уровней;
- отсутствие фактов нецелевого использования средств областного и местного бюджета.
Согласно расчету (смете) на производство работ (оказание услуг) ТОС «Русская Бундевка» Руднянского городского поселения, согласованного с министерством по делам ТОС и информационной политики Волгоградской области и утвержденного решением совета ТОС «Русская Бундевка» (протокол от 11.08.2014г № 10), субсидия направлена на:
- оплату договора на оказание услуг по благоустройству территории от 12.09.2014г № 11 в сумме 116500,8 рублей. Договор заключен с МУП «Руднянское автотранспортное предприятие» на санитарную обрезку деревьев на территории ТОС «Русская Бундевка» и замену ламп/светильников. Выставлен счет от 12.09.2014г № 70 на сумму 116500,80 рублей. Акт выполненных работ к проверке не представлен. Согласно устного пояснения председателя ТОС Г.В. Семушкиной, услуга не оказана. Работы перенесены на весенне-летний период 2015 года. Оплата произведена по платежному поручению от 17.09.2014г №1 на сумму 116500,80 рублей.
- оплата по договору на проведение работ по ремонту пешеходной лестницы на крутом спуске на территории ТОС на сумму 23499,20 рублей . Договор заключен с Губановым Сергеем Николаевичем от 27.09.2014г б/н на сумму 24000,00 рублей. (Согласно сноске расчета/сметы допускаются изменения между статьями затрат в размере не более 15% от утвержденного значения). Акт выполненных работ от 20.10.2014г №1. Оплата произведена в сумме 24000,00 рубля по расходному кассовому ордеру.
- приобретение остановочного павильона на ул. Горной на сумму 40000,00 рублей. Заседанием совета ТОС «Русская Бундевка» от 11.09.2014г № 11 было принято решение пересмотреть п.2.1 сметы и вместо остановочного павильона приобрести скамейки для отдыха и огородить детскую площадку от сельского скота. К проверке представлен договор с МУП «Комхоз» от 11.09.2014г. б/н. на сумму 37994,00 рублей на изготовление скамеек в кол-ве 8 штук, стенд 1 штука, забор металлический 10 метров. Оплата произведена по п/п от 17.09.2014г № 3.
Согласно устного пояснения председателя ТОС Г.В. Семушкиной, работы будут выполнены в 2015 году.
- приобретение бензина для заправки триммера на сумму 4000,0 рублей. К проверке представлены чеки заправочных станций на сумму 4000,00 рублей.
- банковское обслуживание на сумму 10000,0 рублей. Согласно банковских выписок услуги банка оказаны на сумму 4115,5 рублей.
- ведение бухгалтерского учета на сумму 4000,0 рублей. Проверке представлены акты выполненных работ АНО ДОС «Учебный центр «Налоги и право» на сумму 5090,00 рублей:
1200,00 рублей – акт выполненных работ от 26.09.2014г на оказание услуг по заполнению и предоставлению налоговой отчетности 3кв. 2014г;
3250,00 рублей - акт выполненных работ от 26.09.2014г на оказание услуг по заполнению и предоставлению налоговой отчетности;
35,00 рублей - акт выполненных работ от 17.09.2014г на оказание услуг по заполнению платежных поручений;
70,00 рублей - акт выполненных работ от 16.09.2014г на оказание услуг по заполнению платежных поручений;
500,00 рублей - акт выполненных работ от 03.02.2014г на оказание услуг по заполнению налоговой декларации;
35,00 рублей - акт выполненных работ от 09.12.2014г на оказание услуг по заполнению платежных поручений.
- премия председателя ТОС в т.ч. НДФЛ в сумме 12000,0 рублей;
- премия активистам ТОС в сумме 10000,0 рублей.
К проверке представлена платежная ведомость на сумму 19140,00 рублей, так же согласно банковской выписке перечислен НДФЛ по п/п от 17.09.2014г № 2 на сумму 2860,00 рублей.
Всего расходов за счет субсидии произведено на сумму 213700,3 рублей.
Согласно п.1.2. Соглашения от 20.08.2014г № Р-740 субсидия может быть использована в срок не позднее 10 месяцев со дня зачисления на расчетный счет Получателя, т.е. до 11 июля 2015г. В расчет(смету) были внесены изменения(дополнения) и направлены в Министерство по делам территориальных образований и информационной политики Волгоградской области на согласование.
Согласно п.3.3.3 Соглашения от 20.08.2014г № Р-740 ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, ТОС «Русская Бундевка» предоставляет Министерству отчет об использовании субсидии с приложением копий первичных документов.
Так же к проверке были представлены товарные чеки на сумму 22924,00 рублей и чеки заправочных станций на сумму 10229,10 рублей:
- 1261,00 рублей – тов. чек от 23.10.2014г № 29730 приобретение хозяйственных и строительных материалов;
- 1110,00 рублей – тов.чек от 19.09.2014г № 2597 приобретение хозяйственных и строительных материалов;
- 1381,00 рублей – тов.чек от 22.09.2014г № 2687 приобретение хозяйственных и строительных материалов;
- 456,00 рублей – тов. чек от 21.08.2014г № 1844 приобретение строительных материалов;
- 2500,00 рублей – тов. чек от 22.09.2014г № 12 приобретение строительных материалов;
- 641,00 рублей – тов. чек от 25.08.2014г № 1943 приобретение строительных материалов;
- 3494,00 рублей – тов. чек от 25.09.2014г № 2785 приобретение строительных материалов;
- 650,00 рублей – тов.чек от 23.12.2014г приобретение вазона;
- 830,00 рублей – тов.чек от 26.08.2014г приобретение стройматериалов;
- 575,00 рублей – тов. чек без даты на приобретение стройматериалов;
- 3335,00 рублей – тов.чек от 15.08.2014г № 18111 приобретение стройматериалов и хоз.товаров;
- 431,00 рублей – тов.чек от 08.11.2014г № 30156 стройматериали и инвентарь;
- 705,00 рублей – тов. чек от 23.10.2014г № 29729 хоз.товары, стройматериалы, инвентарь;
- 1396,00 рублей – тов. чек от 25.09.2014г № 2785 стройматериалы, инвентарь;
- 290,00 рублей – тов.чек от 22.09.2014г № 42 стройматериалы;
- 2000,00 рублей тов.чек от 19.09.2014г б/н канцтовары;
- 1869,00 рублей тов.чек от 19.09.2014г канцтовары;
- 10229,10 рублей чеки заправочных станций на приобретение бензина.
ТОС «Русская Бундевка» находится на упрощенной системе налогообложения. Согласно ст.5 Федерального закона от 06.12.2011г № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета (за исключением учета основных средств и нематериальных активов), но в соответствии с главой 26.2 ст.346.24 Налогового Кодекса Российской Федерации должны вести для целей исчисления налоговой базы книгу учета доходов и расходов.
В нарушение вышеуказанной главы Налогового кодекса РФ и Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в ТОС «Русская Бундевка» книга доходов и расходов не ведется.
В целях обеспечения информационной открытости и возможности реализации ТОС «Русская Бундевка» своих прав, освобождение от обязанности ведения бухгалтерского учета не исключает необходимости составления по данным об имущественном и финансовом положении и результатам хозяйственной деятельности бухгалтерской отчетности в установленной форме.
Организации, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности, разрабатывают и утверждают в пределах своей компетенции приказ (положение) об учетной политике предприятия.
В ТОС «Русская Бундевка» отсутствует приказ об учетной политике предприятия. Организация документооборота отсутствует.
ТОС «Русская Бундевка» может пользоваться имуществом, передаваемым им органами местного самоуправления, иными субъектами, а так же имуществом, создаваемым или приобретаемым за счет собственных средств. Источниками формирования имущества ТОС также могут являться добровольные взносы и пожертвования, другие не запрещенные законом поступления.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете. Порядок ведения учета основных средств и нематериальных активов следует закрепить в учетной политике предприятия.
В ТОС «Русская Бундевка» отсутствует учет основных средств и нематериальных активов.
Аналитический учет основных средств на момент проверки отсутствовал. В нарушение приказа от 30.03.01г № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» амортизация основных средств не начисляется.
Провести инвентаризацию основных средств и материальных активов у материально-ответственного лица председателя ТОС «Русская Бундевка» Семушкиной Г.В. не предоставляется возможным.
Списание запасных частей, хозяйственных и канцелярских товаров, строительных материалов использованных на хозяйственные цели документально не подтверждено.
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, подотчетными лицами не ведется, поэтому видеть наличие дебиторской или кредиторской задолженности не предоставляется возможным.
В нарушение «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденным решением Совета директоров Центрального банка России от 22.09.1993г № 40, Положения Банка России от 12.10.2011 года № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» касса не ведется.
Денежные средства, полученные в банке по чекам, в кассу организации не приходуются.
Согласно пунктам 13, 22, 24 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09.1993 №40 (Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 №18) прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. Все поступления и выдача наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Таким образом, организации, в соответствии с Порядком, обязаны совершать операции по оприходованию наличных денежных средств в день их поступления.
Статьей 15.1 КоАП РФ установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, в частности за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности.
Инвентаризация кассы ранее не проводилась, что является нарушением согласно приказа Министерства Финансов «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств от 13.06.1995г № 49 и в связи с ее отсутствием провести инвентаризацию на момент ревизии не предоставляется возможным.
Учет расчетов с подотчетными лицами не ведется. Кредиторскую и дебиторскую задолженность за подотчетными лицами выявить не представляется возможным.
Проверкой достоверности и законности операций по расчетным счетам установлено, что операции по списанию денежных средств с расчетных счетов произведены на основании платежных поручений.
Остаток денежных средств по р/с 40703810611300000296 открытого в Еланском ОСБ № 3990 Сбербанка России ОАО на 01.01.2014г составил 0,00 рублей.
Поступление денежных средств согласно банковских выписок ТОС «Русская Бундевка» в 2014 году составило 227500,00 рублей.
Расход денежных средств в 2014 году согласно представленных банковских выписок составил 226870,3 рубля.
|
Остаток на 01.01.2014 года 0,00 рублей |
||||
|
Дата |
№ документа |
Приход |
Расход |
Примечание |
|
01.08.2014 |
346 |
6 000,00р. |
Прочие поступление денежной наличности |
|
|
07.08.2014 |
287721 |
5 000,00р. |
выдача наличных средств по чеку |
|
|
29.08.2014 |
25944 |
1 000,00р. |
Услуги банка |
|
|
11.09.2014 |
25944 |
300,00р. |
услуги банка |
|
|
506 |
220 000,00р. |
субсидия на благоустройство ТОС |
||
|
17.09.2014 |
SM1698 |
24,00р. |
услуги банка |
|
|
SM2599 |
57,00р. |
услуги банка |
||
|
3474 |
1 320,00р. |
услуги банка |
||
|
2 |
2 860,00р. |
НДФЛ с премии |
||
|
3 |
37 994,00р. |
Оплата по договору - услуги по благоустройству (скамейки) |
||
|
1 |
116 500,80р. |
оплата по счету 70 от 12 сентября 2014г за услуги по благоустройству |
||
|
287725 |
60 000,00р. |
выдача наличных средств по чеку |
||
|
26.09.2014 |
524 |
110,00р. |
Услуги банка |
|
|
30.09.2014 |
27463 |
834,20р. |
услуги банка |
|
|
09.12.2014 |
7 |
1 000,00р. |
Прочие поступление денежной наличности |
|
|
10.12.2014 |
43894 |
1,50р. |
услуги банка |
|
|
42603 |
3,00р. |
услуги банка |
||
|
380 |
400,00р. |
по решению о взыскании на основании ст.46 НК РФ |
||
|
27463 |
465,80р. |
услуги банка |
||
|
500,00р. |
Прочие поступление денежной наличности |
|||
|
Итого |
|
227 500,00р. |
226 870,30р. |
|
|
Остаток на 01.01.2015 года 629,70 рублей |
||||
- 65000,00 рублей – обналичивание денежных средств по чеку от 17.09.2014г № Г5 287725 на 60000,00 рублей, по чеку от 27.08.2014г № Г5 287723 на 5000,00 рублей. Денежные средства не оприходованы в кассу организации.
Председатель КСП Руднянского
муниципального района Е.Е. Косицина
Председатель ТОС
«Русская Бундевка» Г.В. Семушкина
Второй экземпляр акта получен «____» апреля 2015 года
__Председатель ТОС _ _____________ ___Г.В. Семушкина ____
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
