Контрольные мероприятия ОТЧЕТ о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного образовательного учреждения «Лемешкинская средняя общеобразовательная школа» Руднянского муниципального района Волгоградской области за период с 01.01.2015г. по 31.12.2017г.ОТЧЕТ о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного образовательного учреждения «Лемешкинская средняя общеобразовательная школа» Руднянского муниципального района Волгоградской области за период с 01.01.2015г. по 31.12.2017г.
ОТЧЕТ
о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного образовательного учреждения «Лемешкинская средняя общеобразовательная школа» Руднянского муниципального района Волгоградской области за период с 01.01.2015г. по 31.12.2017г.
Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты Руднянского муниципального района Волгоградской области на 2018 год, утвержденный приказом председателя Контрольно-счетной палаты от 28.12.2017 №56 в соответствии с приказом о поручении проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного образовательного учреждения «Лемешкинская средняя общеобразовательная школа» Руднянского муниципального района Волгоградской области от 08.11.2018 №65.
Цель (цели) контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности.
Проверяемый период деятельности: 01.01.2015г. - 31.12.2017г.
Срок проведения контрольного мероприятия: с 19.11.2018г. по 26.12.2018г.
Объект (объекты) контрольного мероприятия:
- МКОУ «Лемешкинская СОШ»
Перечень оформленных актов контрольных мероприятий:
Без разногласий.
Результаты контрольного мероприятия:
Объем проверенных средств 33243,20 тыс. руб.
Проверка финансово-хозяйственной деятельности МКОУ «Лемешкинская СОШ» выявила:
1. В нарушении ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» отсутствуют платежные поручения на бумажном носителе.
2. В соответствии с п. 6.4 Коллективного договора учреждения выплата заработной платы работникам установлена два раза в месяц – до 10 числа месяца следующего за расчетным и до 25 числа текущего месяца, что не соответствует требованиям ст. 136 Трудового кодекса РФ по которым правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором учреждения должны быть установлены конкретные даты выплаты заработной платы.
3. В нарушение п.2 ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011г. некоторые первичные документы имеют не все обязательные реквизиты:
- справка о квалификационных категориях педагогических работников МКОУ «Лемешкинская СОШ» - отсутствует дата составления;
- справка о стаже работников МКОУ «Лемешкинская СОШ» - отсутствует дата составления.
- в тарификации на 02.10.2017 по МКОУ «Лемешкинская СОШ» (приказ №9 от 02.10.2017), тарификации на 01.12.2017 (приказ №145 от 23.11.2017) - отсутствуют печать и подписи утверждающих лиц;
- расписание уроков с учеником 2 класса МКОУ «Лемешкинская СОШ» Юнусовым Прохором 2017г. - отсутствует дата утверждения и подпись родителей о согласовании.
4. Согласно карточкам-справкам за 2015 год, сторож Абраменко А.А. принят на работу в МКОУ «Лемешкинская СОШ» 09.03.2015г. (приказ от 09.03.2015 №ЦБ 0059), стаж работы на 09.03.2015 года составляет 10 лет. Следовательно, стимулирующая с 09.03.2015 должна начисляться и выплачиваться в размере 15%, однако начислялась и выплачивалась надбавка в размере 10% за весь период 2015 года, что нарушает п.7.18 положения об оплате труда.
5. Электрик МКОУ «Лемешкинская СОШ» Тимченко С.М. работает с 20.06.2006г. На 20.06.2016 стаж в данной школе составил 10 лет, следовательно, стимулирующая надбавка за стаж работы составила 15% по 01.09.2016г.
6. В нарушение постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» работникам, замещающим различные должности по совместительству начисление заработной платы за отработанное время в 2015г. и 2016г. производилось в расчетно-платежной ведомости на основании табеля учета рабочего времени по разным должностям одной строкой:
- Прудников А.Л. - сторож (вахтер) и завхоз;
- Тимченко С.М. - электрик, инженер-электрик, истопник.
В карточках-справках начисления по разным должностям так же велось одной строкой.
7. В нарушение ст.167, ст.139 ТК РФ, Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 на период командировки за работниками не сохраняется средний заработок, а начисляется заработная плата.
8. В нарушение ст.9 Закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 16.12.2011г., п.7,п.8 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 №157н в представленных для проверки документах отсутствуют сведения об остатке (перерасходе) от предыдущего аванса и остатке (перерасходе) по данному авансовому отчету.
9. В нарушение ст.13 Федерального закона от 26.06.2008 N 102-ФЗ (ред. от 13.07.2015) "Об обеспечении единства измерений" поверка весового оборудования не проводилась.
10. В нарушении ст. 9 Федерального закона РФ от 16.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в путевых листах за октябрь 2015г отсутствует подпись директора, допускаются исправления не подтвержденные датой исправления, а также подписью лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. В 2015 году не ведется нумерация путевых листов.
11. В нарушение п.п. 3,6 ст. 2 приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в путевых листах автомобиля в мае 2015 года не указано время выезда и возвращения на место постоянной стоянки. Отсутствие отдельных или указанных реквизитов расценивается как оформление первичных документов с нарушением установленных правил.
12. В соответствии с п.17 Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в МКОУ «Лемешкинская СОШ» ведется Журнал регистрации путевых листов. В 2015 и 2017 году номера путевых листов в журнале не соответствует номерам путевых листов в действительности, что нарушает действующее законодательство.
13. Несвоевременное перечисление бухгалтерией страховых взносов, оплаты налогов и сборов привело к необоснованным расходам бюджетных средств (пени, штрафы) в проверяемом периоде на сумму 12,9 тыс. руб., что свидетельствует об их неэффективном использовании.
14. В нарушение п. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» допускаются неоговоренные исправления в первичных учетных документах (путевых листах, меню-требованиях на выдачу продуктов питания).
ИТОГО: 14 нарушения на сумму 12,9 тыс. руб. Из них:
Неэффективное использование – 12,9 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия составлено представление.
Инспектор КСП
Руднянского муниципального района А.В. Косихина
